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A importância da escolha do Regime Tributário para Economia Tributária

Regime Tributário: qua é a sua relevância para a Economia Tributária

A escolha do Regime Tributário é um passo fundamental para o sucesso de qualquer empresa. Isso porque uma decisão equivocada durante este processo pode acarretar na necessidade do pagamento de um conjunto de impostos inadequados e desnecessários, prejudicando consideravelmente a saúde financeira de seu negócio e até mesmo provocando problemas fiscais com a Receita Federal.

Notamos que a escolha do Regime Tributário deve ser levada muito a sério. E para realizá-la, primeiramente é necessário compreender o que é o Regime de Tributação. Trata-se de um conjunto de leis que responsáveis por reger a tributação da empresa. 

Também é interessante saber que existem três tipos de tributação que podem ser adotados pelas empresas. Estes geralmente são escolhidos com base em cálculo de impostos municipais, estaduais e federais. Assim, é de extrema importância que empresários solicitem a ajuda de profissionais da área tributária para escolher o melhor regime de tributação. Os três modelos são:

Simples Nacional

Nesse regime existem dois grandes benefícios em relação aos demais: um refere-se aos valores de alíquotas que são menores e o outro à simplicidade da agenda tributária, facilitando bastante o seu controle. 

Nele, enquadram-se empresas com receita bruta de até R$4,8 milhões. Além disso, caso o faturamento seja menor do que R$600.000,00, a empresa pode optar pelo Supersimples. 

O Simples Nacional ainda apresenta alíquotas reduzidas, pois há a união de oito impostos e contribuições, sendo eles: PIS, Cofins, IPI, ICMS, CSLL, ISS, Imposto de Renda da pessoa jurídica e, em alguns casos, INSS patronal. 

Entretanto,apesar de todos os seus benefícios, nem sempre este é o regime mais vantajoso, especialmente para empresas prestadoras de serviços, que recolhem à parte a contribuição do INSS e, por isso, suas alíquotas variam conforme a folha de pagamento.

Lucro Real 

O Lucro Real é impreterível para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões e aquelas com atividades voltadas para o setor financeiro. 

Nele, as alíquotas são calculadas com base no lucro real, ou seja, receita menos despesas. Por conta disso, é preciso que a empresa seja extremamente organizada com suas contas.

Lucro Presumido

Já no Lucro Presumido, assim como no anterior, qualquer empresa pode se cadastrar. Contudo, o seu faturamento anual neste regime tributário não pode ser superior a R$ 78 milhões. Nele, o Imposto de Renda e a CSLL incidem sobre uma alíquota definida pela Receita Federal.

Além dos três modelos apresentados, também podemos considerar o MEI (Microempreendedor Individual) como um tipo de Regime Tributário. Nele, enquadram-se empresas com faturamento anual de até R$81 mil. Ainda é necessário dizer que para se enquadrar como MEI, o empreendedor em questão não pode possuir nenhum sócio. 

A tributação é fixa em um valor de R$52,25 para comércios, R$53,25 para indústrias, R$57,25 para prestação de serviços e R$58,25 no caso da empresa ser de comércio e de serviço ao mesmo tempo. Neste valor já estão incluídas as obrigações com a Previdência Social, ICMS e ISS.

Qual é a importância da escolha do Regime Tributário?

Como pudemos analisar, todos os regimes apresentam as suas vantagens e desvantagens. E, para escolher o melhor enquadramento a empresa precisa levar em conta sua atividade principal e o seu faturamento.

Mas a grande questão é: Qual é a importância da escolha do Regime Tributário para a economia Tributária? A resposta é bastante simples e remete ao não pagamento de tributos além do necessário.

Assim, escolher o enquadramento correto pode assegurar uma competitividade muito maior perante o mercado e evitar uma série de prejuízos financeiros desnecessários.

Quais fatores devem ser considerados para a escolha do melhor modelo de regime tributário?

Esta é uma questão bastante individual, dependendo muito da gestão e dos serviços prestados por cada empresa. Sabemos que a situação de um negócio pode variar bastante em um curto período de tempo.

Assim, é importante ter conhecimento de quais modelos de Regime Tributário são aplicáveis a uma determinada empresa e, regularmente, verificar se ainda é o mais adequado, observando qual é o mais lucrativo para o seu negócio. 

Entre os pontos que devem ser observados, podemos citar:

  1. Levantamento de documentação fiscal;
  2. Normas tributárias do país;
  3. Área de atuação;
  4. Margem de lucro.

Entenda que cada um dos modelos de Regime Tributário possui os seus prós e contras. Caso você seja o gestor de uma empresa, essa é uma tarefa muito importante e fará a diferença nas despesas do seu empreendimento.

A importância da Gestão Tributária para o resultado da sua Empresa

Gestão Tributária: a importância para o resultado da sua empresa

Todos nós sabemos que a carga tributária brasileira é consideravelmente severa e sua legislação é altamente complexa. Assim, efetuar uma gestão tributária de qualidade pode ser um ponto positivo na hora de sua empresa se diferenciar da concorrência e garantir um lugar de destaque no mercado.

A técnica, além de garantir uma maior competitividade, ainda proporciona um fluxo de continuidade nos negócios, como iremos acompanhar no decorrer deste artigo. Mas a grande questão é: Você sabe o que é Gestão Tributária e como ela deve ser aplicada? 

Para ajudá-lo a se familiarizar com o assunto, resolvemos elaborar um editorial bem completo sobre a importância da gestão tributária para a sua empresa.

O que é Gestão Tributária?

Inicialmente, é necessário abordarmos de uma maneira mais ampla sobre o que é a Gestão Tributária. E para isso, é fundamental entender que existem muitos tributos obrigatórios vigentes em nosso país. 

Para qualquer empresa exercer um gerenciamento de seus gastos com tributos para evitar um pagamento excessivo e desnecessário no decorrer deste processo.

E, uma vez que este procedimento é realizado, podemos afirmar que uma gestão tributária está sendo feita. Ela possibilita que você desenvolva uma estratégia econômica para realizar o pagamento de impostos de sua empresa.

Isso começa com uma elaborada reestruturação contábil da organização com o objetivo de melhorar seu relacionamento com o grande volume de informações fiscais que estão em circulação constante no mundo dos negócios.

Diversos especialistas afirmam que, através desta metodologia de funcionamento previamente estabelecida, é viável agrupar condições necessárias para que a empresa organize sua atuação em relação aos impostos e obrigações.

Entre os principais objetivos da gestão tributária, podemos citar:

  1. Corrigir possíveis erros de interpretação e execução no cumprimento das obrigações e rotinas fiscais na empresa;
  2. Evitar contingências fiscais (multas e sanções), bem como o pagamento indevido de tributos;
  3. Implementar formas lícitas de economia tributária.

Garanta profissionais qualificados para realizar a gestão tributária de sua empresa

 É interessante destacar que, apesar de não ser a sua função,  é necessário garantir auxílio de um contador com conhecimento atualizado e completo de leis, decretos, atos e instruções normativas. Isso tudo para garantir que os processos do negócio prossigam sempre dentro da legalidade. 

Além disso, não basta contar apenas com um funcionário para a área e sim com uma equipe inteira bastante qualificada, de preferência com compreensão multidisciplinar da gestão fiscal e contábil.

Isso significa que é preciso que o profissional seja extremamente competente, tendo conhecimentos de aspectos específicos do dia a dia da empresa, como sua produção, por exemplo, além de conhecer a legislação tributária. Trata-se de um trabalho amplo e complexo e que deve ser feito preferencialmente de forma coletiva e por especialistas capacitados.

Dessa forma, sempre procure trabalhar com profissionais especializados em planejamento tributário qualificados, como os do IBGEM, para exercer essa função. Em diversas ocasiões as empresas acabam tendo problemas em relação à Gestão Tributária justamente por abrirem mão de uma equipe especializada para lidar com o assunto.

Este é um assunto bastante sério e que não deve ser alvo de economias desnecessárias. Portanto, invista em profissionais de qualidade e que possam trazer sempre o melhor para a sua empresa.

Principais motivos para realizar a gestão tributária da sua empresa

Como pudemos observar, a Gestão Tributária é uma vertente fundamental para qualquer negócio. Entretanto, se você ainda não está convicto de que deve investir alto neste processo, separamos 3 bons motivos para focar em uma boa gestão tributária para sua empresa. Entenda: 

1- Você pode inibir gastos desnecessários

Essa, para muitos, é colocada como a principal razão para a realização da gestão tributária. Isso porque, em muitos casos existe a chance de você estar pagando mais impostos do que deveria. 

Como citado anteriormente, a carga tributária de nosso país não é somente alta como também bastante complexa. Existe ainda diferentes formas e exigências para os pagamentos.

Isso torna extremamente provável a hipótese de que você esteja pagando algum tributo em um serviço maior do que seria necessário para quitar sua obrigação. Em outras palavras, você poderia pagar bem menos, obtendo o mesmo resultado.

Portanto é necessário o auxílio de profissionais da área para garantir que você não perca dinheiro sem motivo e consiga manter uma boa saúde financeira para o seu negócio.

2- A gestão tributária diminui os riscos de autuação

O segundo motivo de nossa lista, que também é extremamente importante, é o fato de uma boa Gestão Tributária diminuir o risco de autuação da sua empresa. Assim, mesmo que tenha certeza de que não está pagando nenhum tributo a mais, existe a possibilidade de você ter pago alguma taxa, imposto ou contribuição a menos. 

Isso pode culminar em multas, cobranças com juros e até mesmo, em casos mais graves, detenção pelo período de 6 meses a 2 anos.

3- Gestão Tributária auxilia na tomada de decisões estratégicas

Uma outra forma de economizar recursos com uma consultoria tributária eficiente é utilizar as informações e os dados levantados para tomar decisões estratégicas da empresa.

Um exemplo prático de como isso pode ser aplicado é quando se precisa definir o local de abertura de uma filial ou de compra de um determinado insumo e leva-se em consideração a carga tributária que vai incidir. 

Além disso, é possível acompanhar eventuais alterações nas alíquotas a fim de escolher o melhor momento para fazer determinado investimento.

Agora você já sabe um pouco mais sobre a Gestão Tributária e como ela deve ser aplicada em sua empresa. Lembre-se que esta é uma questão de extrema importância e que pode impulsionar os seu negócio, portanto invista em profissionais de qualidade para realizá-la.

Planejamento Tributário: quais são os principais benefícios?

Planejamento Tributário: quais são os benefícios para sua empresa?

Conforme a legislação, toda e qualquer empresa pode elaborar uma série de ações estratégicas para lidar da melhor maneira possível com as obrigações impostas pelos órgãos de fiscalização. E nesse contexto encontramos o Planejamento Tributário.

Trata-se de uma análise completa, acompanhada de uma simulação de vários cenários, de modo que o empreendimento reconheça o que fazer para diminuir o pagamento de impostos. Basicamente Planejamento Tributário resume-se na gestão do pagamento de tributos.

Assim, a partir de um prévio diagnóstico é possível estudar e gerenciar o pagamento de impostos efetuado por uma empresa, com o principal intuito de organizar os tributos de uma maneira mais acessível e econômica.

E isso tudo, obviamente, deve ser realizado e acompanhado de perto por especialistas da área, como os profissionais do IBGEM por exemplo. Sabendo disso, devemos compreender que o Planejamento Tributário pode ser dividido em duas categorias, sendo elas:

Operacional

Esta é definida por muitos especialistas como uma categoria relativamente básica. Assim, ela engloba todos os procedimentos estabelecidos na sua empresa para que sejam cumpridas todas as exigências legais. 

Em outras palavras, para cumprir a correta escrituração das operações e o pagamento dos impostos nos prazos previstos, é necessário incluir essas tarefas na sua rotina de trabalho e alinhá-las de maneira direta com a equipe contábil.

Estratégico

Para que o planejamento operacional seja executável, antes deve ser realizado o planejamento estratégico. Este é o enquadramento da empresa no regime tributário mais conveniente e o conhecimento de outras particularidades fiscais, que podem variar de acordo com o ramo de atividade, estrutura de capital, localização, modelo de contratação de recursos humanos e outras.

Então, podemos dizer que não é possível escolher somente uma das duas categorias, visto que ambas se complementam. Além disso, ao contrário do que muitos pensam, o Planejamento Tributário é muito mais do que apenas cumprir as obrigações em dia e anotar as receitas e despesas em planilhas. 

Assim sendo, ele abrange uma complexa preparação, onde é necessário conhecer, analisar, estudar e verificar todas as formas existentes de tributação que envolvem o seu negócio.

Quais são os principais benefícios proporcionados pelo Planejamento Tributário?

Como pudemos observar, o procedimento possui como meta gerir o pagamentos de tributos trazendo assim maneiras de reduzir legalmente a carga tributária e, consequentemente,  beneficiar a empresa em todos os sentidos, seja de maneira direta ou indireta. 

Mas agora iremos compreender como isso é realizado de maneira mais detalhada. Para isso, fizemos uma lista com as vantagens que o Planejamento Tributário proporciona:

1- Redução notável no custo do empreendimento

É inegável que um Planejamento Tributário, quando efetuado de maneira correta, pode proporcionar uma redução notável no pagamento de impostos de sua empresa. 

Por isso, costuma-se dizer que a técnica tributária é um importante instrumento de otimização para qualquer gestão empresarial. 

Para isso, é fundamental uma análise completa de seu histórico tributário e financeiro, bem como de suas despesas.

2- Evita a ocorrência de multas e autuações

O Planejamento Tributário também é responsável por manter a saúde de seu negócio. Através dele é possível garantir que tudo dentro de sua empresa seja realizado dentro da legalidade.

Isso porque a prática garante que você conheça detalhadamente toda a vida tributária da sua empresa, incluindo todas as movimentações financeiras, acertos e até mesmo erros.

Caso exista alguma irregularidade, é possível realizar uma série de ações preventivas, evitando assim qualquer possibilidade de autuação ou multa.

3- Planejamento Tributário permite retardar o pagamento de tributos sem incidência de multa

Existem ações que permitem, a partir de um Planejamento Tributário bem realizado, postergar o pagamento dos tributos sem a incidência de multas. 

Essa tática pode ser bastante útil para quando sua empresa está com pouco capital de giro e precisa de alguns dias a mais para ter fôlego no caixa e conseguir efetuar os pagamentos.

4- O Planejamento Tributário pode garantir uma maior competitividade ao seu negócio

Trata-se de uma vantagem aparente óbvia, mas que deve ser destacada. Basta pensarmos que a partir de um bom Planejamento Tributário você garante distância de prejuízos e investimentos desnecessários.

Assim, sua empresa consegue economizar, tendo a oportunidade de realizar investimentos em outros setores, caso necessário.

Logo, ao se planejar, sua empresa poderá, além de economizar com tributos, saber quais setores de de sua companhia necessitam de ajustes, podendo garantir investimentos e otimizações necessárias futuramente.

5- Permite o aproveitamento de possíveis incentivos fiscais

Empresas adeptas do crescimento desordenado, na maioria das vezes, não aproveitam os incentivos fiscais dos quais poderiam fazer uso. Tudo isso significa prejuízo no desempenho da atividade.

Contudo, o Planejamento Tributário permite que o profissional tenha uma visão mais ampla do negócio e conheça a fundo processos que podem ser otimizados ou eliminados a fim de aproveitar as vantagens que a lei proporciona.

COMPLIANCE TRIBUTÁRIO: CUSTO OU INVESTIMENTO?

O que é compliance?

A palavra “compliance” tem sua origem do inglês to comply, expressão que, traduzida, significa cumprir, concordar, consentir. O compliance, assim, remete a um agir em conformidade com algo. No âmbito jurídico, logicamente, este “algo” traduz-se na própria Lei, de modo que o conceito está vinculado à ideia de um bom sistema de governança: ético, transparente, eficiente.

O compliance tributário, portanto, no âmbito empresarialpode ser definido como a aplicação de ferramentas e procedimentos internos em uma empresa, visando à otimização de suas operações tributárias, para que assim, ela esteja em conformidade com o Fisco.  Na prática, essa metodologia consiste na condução íntegra das relações tributárias mediante uso de técnicas de prevenção e remediação dessas relações, a partir do gerenciamento e detecção de riscos tributários, por exemplo.

Nesse sentido, é possível afirmar que a adoção das práticas de compliance podem produzir excelentes retornos financeiros às empresas, sobretudo em sistemas tributários complexos, como é o caso do Brasil. Isso porque como constatado por Kopezuk (2006), quanto mais complexa é a legislação tributária, maior é a probabilidade da ocorrência de erros no cálculo dos tributos e, consequentemente, dos custos de tributação, com a possibilidade de autuação pelo Fisco.

Esses custos são os chamados custos de conformidade tributária. Pela literatura especializada, eles representam todos aqueles incorridos por contribuintes, ou terceiros, para satisfazer todos os requisitos e obrigações impostas por um sistema tributário. Incluem-se nesta definição o custo de aquisição de conhecimento suficiente para satisfazer todas as determinações tributárias, registrar e guardar os recibos e outros documentos necessários para o preenchimento de declarações fiscais; o pagamento de profissionais especializados em tributação e a remuneração de funcionários que tratam de questões tributárias; custos incidentais como postagem, telefone e viagens para encontrar-se com os consultores ou com a repartição pública tributária (SANDFORD, GODWIN, HARDWICK, 1989).

Como destaca Miyoshi (2012), os custos de conformidade tributária são, em sua maioria, representados no Brasil, pelos recursos empregados para a satisfação das obrigações tributárias acessórias, cujo descumprimento nos ditames da legislação aplicável, como já destacamos, pode transformar-se em uma autuação fiscal.

Em casos graves, se a empresa não realizar o pagamento de auto de infração as consequências podem ser extremamente drásticas. Além de sofrer processo de execução fiscal, os diretores ou gerentes correm ainda o risco de sofrerem processo por crime de sonegação fiscal, adicionando novos custos de natureza processual – advogados e etc. – com a necessidade de defende-los em juízo (MIYOSHI, 2012).

Como funciona na prática ?

O custo total da tributação pode ser dividido basicamente em três categorias: os tributos recolhidos aos cofres públicos per se; os custos de distorção na economia provocados pelos tributos e os custos de conformidade tributária, já explicados anteriormente (MIYOSHI, 2012).

Analisando as três categorias, temos que apenas um deles constitui, de fato, um fator intangível para as empresas: as distorções na economia. Desse modo, o custo total de tributação das empresas pode ser reduzido a partir da otimização dos controles internos concernentes às relações tributárias decorrentes das duas outras categorias, quais sejam o valor dos tributos recolhidos e os custos de conformidade.

Em relação ao valor dos tributos per se, a redução de custos pode ser alcançada pela realização de planejamento tributário. Por planejamento, entende-se o “estudo feito preventivamente, ou seja, antes da realização do fato administrativo, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas legais menos onerosas” (FABRETTI, 2009, p.8). Trata-se, portanto de um trabalho estratégico, especializado que busca a minimização do valor do tributo em si, explorando as mais diversas possibilidades legais, resultando em uma economia, e, por consequência, em aumento do lucro para as empresas.

Em complemento ao planejamento e a redução do ônus tributário em si, é possível, pelo compliance, reduzir ainda os custos de conformidade fiscal mediante o gerenciamento de riscos tributários. O risco tributário pode ser definido como “todos aqueles riscos que podem criar um resultado tributário inesperado” (NEUBIG; SANGHA, 2004, p. 114). Sendo assim, em adição ao planejamento, é fundamental que se desenvolva uma análise de todos os processos e procedimentos voltados ao correto cálculo do tributo a ser recolhido, bem como a satisfação de todas as obrigações tributárias acessórias, aprimorando-se os controles internos da empresa.

Esses controles internos, como demonstra Miyoshi (2012) transcendem as atividades do departamento de contabilidade (muito embora a maioria dos procedimentos esteja concentrado nesta unidade). A avaliação de riscos e as atividades de controle envolvem a identificação das formas em que a empresa pode incorrer em custos excessivos de conformidade e de tributação (GOODMAN, 2004), podendo ser desencadeadas por fatores externos, internos, ou ambos (ERNST & YOUNG, 2008).

Investimento ou custo?

Muitos são os exemplos de empresas que foram às ruínas por acumularem irregularidades fiscais – quer pela prática dolosa de crimes tributários ou pela simples má administração de suas operações fiscais. Nesse sentido, a adoção das técnicas de planejamento e compliance tem se mostrado uma tendência entre as multinacionais (WUNDER, 2009) pelo ótimo custo-benefício.

Segundo uma pesquisa de custos de conformidade tributária realizada em companhas de capital aberto no Brasil. Na média, tais custos representaram 0,32% do faturamento anual. Constatou-se, ainda, a forte regressividade dos custos, e que os recursos internos representam aproximadamente 80%; as atividades de controladoria, jurídico e informática representam 33,8% do custo total.

Trata-se de um custo muito baixo, se levada em consideração a possibilidade real de materialização de um risco tributário que, a depender da gravidade, pode até mesmo levar a empresa à falência. A título de exemplo, vale mencionar que há previsão legal de multas de 1% do valor da operação em casos leves de irregularidades – tais como erro na escrituração dos valores, remetentes ou destinatários nos livros fiscais – e de multas de até 100% do valor da operação nos casos em que, de forma dolosa a empresa emite uma nota fiscal (NF) com o valor real na primeira via (a que acompanha a mercadoria e deve ser entregue ao destinatário) justamente para reduzir o montante de imposto a ser recolhido.

Não bastasse isso, cada vez mais o Brasil tem aprimorado o seu aparato jurídico de combate à sonegação e à evasão fiscal, instituindo não só novas e mais severas penalidades como ampliando os seus mecanismos de fiscalização, e por conseguinte, o risco de autuação de contribuintes com más práticas fiscais. Cite-se, por exemplo, o acordo assinado em 2010 entre mais de 120 países (Convenção sobre Assistência Mútua Administrativa em Matéria Tributária) que no papel “extinguiu” o sigilo bancário no Brasil. Isso porque estendeu a troca de informações tributárias entre países, possibilitando que essas trocas se dessem de modo automático ou a partir de simples solicitação.

O acordo, incorporado pelo Decreto 8.506/15, passou a viger no Brasil e agora permite que sejam trocadas com os EUA, automática e anualmente, informações sobre certas movimentações financeiras. Impõe, inclusive, às instituições financeiras (bancos, seguradoras, entidades de investimentos, gestoras de fundo, entre outros) a obrigação de reportarem às autoridades fiscais americanas casos que apresentem indícios de rendimentos não declarados.

No mesmo sentido, é a instituição dos chamados “SPEDs” (Sistema Público de Escrituração Digital). Com a informatização das obrigações acessórias, a Receita Federal consegue, agora, fazer o cruzamento de centenas de informações através de notas fiscais eletrônicas e obrigações acessórias elaboradas e entregues de forma digital.

Com efeito, pela própria natureza do planejamento tributário e do compliance buscam um agir em conformidade com as leis, essas ferramentas têm se mostrado cada vez mais atraentes não só para as empresas, como naturalmente para o próprio Fisco. Diante do cenário atual, o tema vem ganhando cada vez mais relevância nas companhias instaladas no Brasil, representando, como noticiado em alguns casos, até 3,5% do faturamento, dependendo de seu porte.

REFORMA TRIBUTÁRIA: O QUE DIZEM AS PROPOSTAS EM TRÂMITE NO CONGRESSO NACIONAL

Compliance tributário: custo ou investimento?

Especialistas dizem que a reforma tributária é essencial para o Brasil. Mas, afinal, quais são os pontos mais problemáticos da atual política tributária e o que está sendo discutido no Congresso Nacional?

Há mais de uma década tem se discutido a aprovação de uma reforma tributária no Brasil. Diante do cenário de crise política e econômica no país, o debate foi reaceso nos últimos meses e o Congresso Nacional voltou a discutir projetos para simplificar e reestruturar o sistema de tributação no país, considerado pelos especialistas como complexo, burocrático e desigual.

A complexidade do sistema tributário nacional e as suas consequências

Dados oficiais divulgados pelo Tesouro Nacional revelam que a carga tributária brasileira – que é o patamar de impostos pagos em relação à riqueza do país –  totalizou 33,58% do PIB nacional em 2018. Na comparação com outros países, os relatórios publicados anualmente pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico) demonstram que apesar de uma subida gradual nos últimos anos, o valor ainda está próximo da média global (de aproximadamente 34%), registrada pela Organização.

Sendo assim, temos que o ponto central do debate acerca da reforma tributária não remonta à carga de tributação em si, mas sim à enorme complexidade da estrutura de arrecadação. Atualmente, no Brasil, existem mais de 90 tributos diferentes, cada qual com a sua própria formatação, regras e alíquotas complexas. Como consequência, hoje, o contencioso tributário brasileiro é um dos mais elevados (senão o mais elevado) do mundo, de modo que pesquisas demonstram que matérias em litígio tributário alcançam cerca de R$ 4 trilhões. E mais, que uma parte relevante deste valor deve-se aos chamados “créditos podres”, isto é, valores nunca serão recuperados.

O elevado grau de litígio representa um grande entrave ao desenvolvimento do país uma vez que gera insegurança jurídica e onera muito as empresas nacionais, bem como o próprio Fisco. Tanto é assim que o economista Marcos Lisboa, em entrevista ao Portal JOTA, revelou que segundo um levantamento de 2014, só na Receita Federal e no CARF, os processos administrativos representavam 12% do PIB. “Numa amostra de 17 países, incluindo países desenvolvidos e emergentes, a mediana fica em 0,2%. A diferença de 60 vezes mostra que há algo de muito errado por aqui”, diz o especialista.

A distribuição da carga tributária e a questão da regressividade

Efetivamente, a simplificação do sistema de tributação, por si só, não é o suficiente. Em entrevista concedida ao mesmo portal, a ministra do Superior Tribunal de Justiça Regina Helena Costa ressaltou que a distribuição da carga tributária no país é muito desproporcional e alimenta desigualdades.

Isso porque o sistema brasileiro é dotado de alta regressividade tributária, pela qual proporcionalmente os tributos pesam mais no bolso de quem ganha menos. O sistema atual tem como alicerces fundamentais os chamados impostos indiretos, que incidem sobre o consumo (bens e serviços) e são embutidos nos preços. Para se ter uma ideia, em 2016, segundo números oficiais da Receita Federal, em relação à carga total, 48% de todos os impostos recolhidos no Brasil constituíam receitas oriundas deste tipo de tributo, incidente sobre produção e comercialização de bens e prestação de serviços (valor bem superior à média de países da OCDE – onde ela é cerca de 32%).

O problema é que nesta formatação, o peso dos impostos é o mesmo para todos, e os brasileiros que têm renda menor acabam usando uma parcela maior de seus rendimentos para consumir. Os imposto de renda e patrimoniais, que, por sua vez, tem natureza progressiva (cobra alíquotas mais altas de quem tem mais rendimentos) tem uma participação bem menor na arrecadação total do Estado brasileiro. Já nos países desenvolvidos, normalmente ocupa o papel mais significativo, com alíquotas altas aos chamados ‘super-ricos’.

Nesse sentido, um estudo do Centro Internacional de Políticas para o Crescimento Inclusivo (IPC-IG) da ONU (Organização das Nações Unidas) revelou que a parcela mais rica da população brasileira contribui efetivamente apenas com 7% do total da arrecadação, enquanto a população com renda intermediária paga o equivalente a 13%.

A PEC 45 na Câmara dos Deputados e a PEC 110 no Senado Federal

Definitivamente a reforma tributária é essencial para a saúde financeira do país. Os especialistas apontam que as reformulações devem priorizar a simplificação do sistema de tributação e a redução dos seus aspectos regressivos, priorizando, por exemplo, uma menor incidência de impostos sobre o consumo. No entanto, o que preveem e qual o andamento das reformas em tramitação no Congresso Nacional?

Atualmente, duas são as propostas de reforma em tramitação: A PEC 45/2019 que tem origem na Câmara dos Deputados e a PEC 110/2019 do Senado Federal. Em síntese, ambos os textos objetivam a simplificação e racionalização da tributação sobre a produção e comercialização de bens e a prestação de serviços a partir da unificação de uma série de tributos.

As bases tributáveis restariam, em ambos os projetos, consolidadas em dois novos impostos: um imposto sobre bens e serviços (IBS), nos moldes dos impostos sobre valor agregado cobrados na maioria dos países desenvolvidos; e um imposto específico sobre alguns bens e serviços (Imposto Seletivo).

No entanto, as duas propostas são bem diferentes entre si, e não há ainda um consenso entre os parlamentares. Elaboramos, assim, uma tabela comparando alguns pontos centrais das duas propostas, demonstrando as principais divergências referentes ao IBS e ao Imposto Seletivo em cada um dos textos.

Vale lembrar que ambas as propostas estão em fases iniciais de tramitação, abordam diversos outros aspectos do sistema de arrecadação e estão sujeitas à emendas e alterações no texto definitivo. Além disso, há ainda a possiblidade de uma terceira proposta ser apresentada ainda pela equipe econômica do Governo Federal, em outros termos. A tabela abaixo é um comparativo realizado sobre o que mudaria com a unificação dos impostos, a partir do texto integral das PECs 45 e 110 e de informativos extraídos da página oficial do Senado Federal, na data de 07/10.

Críticas aos projetos e considerações finais

Na entrevista concedida ao Portal JOTA, a ministra do Superior Tribunal de Justiça Regina Helena Costa criticou alguns pontos da reforma, sobretudo o fato de que a simplificação por si só não ataca o principal problema do sistema tributário nacional, que é a regressividade dos tributos.

Para a ministra, a ideia de simplificar é boa para o contribuinte, empresários e empresas mas a reforma deveria se preocupar também com a questão da justiça tributária e de redistribuição da carga, levando em conta a aptidão econômica de cada um dos contribuintes. Ela alerta que a reforma não ataca diretamente a questão de que a carga tributária no Brasil se concentra muito no consumo e pouco no patrimônio e na renda – os elementos determinantes que diferenciam pobres e ricos e que, em sua opinião, deveriam ser determinantes no tratamento tributário.

Ela pontua ainda que os textos das PECs nos moldes atuais podem ainda conter agressões à cláusulas pétreas da Constituição Federal. Segundo a ministra, as reformas tributárias podem gerar discussão no Supremo Tribunal Federal pois alteram, em certa medida, o poder que os Estados e Municípios têm de decidir sobre a própria tributação. A unificação de tributos que envolva o ICMS, estadual, e o ISS, municipal, e que ofereça em troca apenas uma fatia da arrecadação poderia em tese ferir o pacto federativo – cláusula pétrea da Constituição Federal.

Efetivamente, há um consenso entre os especialistas de que o sistema de tributação nacional precisa ser aprimorado e que o Brasil precisa de uma reforma tributária. No entanto, muitas incertezas e polêmicas pairam ainda sobre os projetos em tramitação no Congresso Nacional: há uma expectativa de que o Governo Federal apresente uma proposta nos próximos dias e as PECs já em tramitação ainda tem um longo caminho a percorrer até que se traduzam em um texto definitivo.

Reforma Tributária: o que dizem as propostas em trâmite no Congresso Nacional

Especialistas dizem que a reforma tributária é essencial para o Brasil. Mas, afinal, quais são os pontos mais problemáticos da atual política tributária e o que está sendo discutido no Congresso Nacional?

Há mais de uma década tem se discutido a aprovação de uma reforma tributária no Brasil. Diante do cenário de crise política e econômica no país, o debate foi reaceso nos últimos meses e o Congresso Nacional voltou a discutir projetos para simplificar e reestruturar o sistema de tributação no país, considerado pelos especialistas como complexo, burocrático e desigual.

A complexidade do sistema tributário nacional e as suas consequências

Dados oficiais divulgados pelo Tesouro Nacional revelam que a carga tributária brasileira – que é o patamar de impostos pagos em relação à riqueza do país –  totalizou 33,58% do PIB nacional em 2018. Na comparação com outros países, os relatórios publicados anualmente pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico) demonstram que apesar de uma subida gradual nos últimos anos, o valor ainda está próximo da média global (de aproximadamente 34%), registrada pela Organização.

Sendo assim, temos que o ponto central do debate acerca da reforma tributária não remonta à carga de tributação em si, mas sim à enorme complexidade da estrutura de arrecadação. Atualmente, no Brasil, existem mais de 90 tributos diferentes, cada qual com a sua própria formatação, regras e alíquotas complexas. Como consequência, hoje, o contencioso tributário brasileiro é um dos mais elevados (senão o mais elevado) do mundo, de modo que pesquisas demonstram que matérias em litígio tributário alcançam cerca de R$ 4 trilhões. E mais, que uma parte relevante deste valor deve-se aos chamados “créditos podres”, isto é, valores nunca serão recuperados.

O elevado grau de litígio representa um grande entrave ao desenvolvimento do país uma vez que gera insegurança jurídica e onera muito as empresas nacionais, bem como o próprio Fisco. Tanto é assim que o economista Marcos Lisboa, em entrevista ao Portal JOTA, revelou que segundo um levantamento de 2014, só na Receita Federal e no CARF, os processos administrativos representavam 12% do PIB. “Numa amostra de 17 países, incluindo países desenvolvidos e emergentes, a mediana fica em 0,2%. A diferença de 60 vezes mostra que há algo de muito errado por aqui”, diz o especialista.

A distribuição da carga tributária e a questão da regressividade

Efetivamente, a simplificação do sistema de tributação, por si só, não é o suficiente. Em entrevista concedida ao mesmo portal, a ministra do Superior Tribunal de Justiça Regina Helena Costa ressaltou que a distribuição da carga tributária no país é muito desproporcional e alimenta desigualdades.

Isso porque o sistema brasileiro é dotado de alta regressividade tributária, pela qual proporcionalmente os tributos pesam mais no bolso de quem ganha menos. O sistema atual tem como alicerces fundamentais os chamados impostos indiretos, que incidem sobre o consumo (bens e serviços) e são embutidos nos preços. Para se ter uma ideia, em 2016, segundo números oficiais da Receita Federal, em relação à carga total, 48% de todos os impostos recolhidos no Brasil constituíam receitas oriundas deste tipo de tributo, incidente sobre produção e comercialização de bens e prestação de serviços (valor bem superior à média de países da OCDE – onde ela é cerca de 32%).

O problema é que nesta formatação, o peso dos impostos é o mesmo para todos, e os brasileiros que têm renda menor acabam usando uma parcela maior de seus rendimentos para consumir. Os imposto de renda e patrimoniais, que, por sua vez, tem natureza progressiva (cobra alíquotas mais altas de quem tem mais rendimentos) tem uma participação bem menor na arrecadação total do Estado brasileiro. Já nos países desenvolvidos, normalmente ocupa o papel mais significativo, com alíquotas altas aos chamados ‘super-ricos’.

Nesse sentido, um estudo do Centro Internacional de Políticas para o Crescimento Inclusivo (IPC-IG) da ONU (Organização das Nações Unidas) revelou que a parcela mais rica da população brasileira contribui efetivamente apenas com 7% do total da arrecadação, enquanto a população com renda intermediária paga o equivalente a 13%.

A PEC 45 na Câmara dos Deputados e a PEC 110 no Senado Federal

Definitivamente a reforma tributária é essencial para a saúde financeira do país. Os especialistas apontam que as reformulações devem priorizar a simplificação do sistema de tributação e a redução dos seus aspectos regressivos, priorizando, por exemplo, uma menor incidência de impostos sobre o consumo. No entanto, o que preveem e qual o andamento das reformas em tramitação no Congresso Nacional?

Atualmente, duas são as propostas de reforma em tramitação: A PEC 45/2019 que tem origem na Câmara dos Deputados e a PEC 110/2019 do Senado Federal. Em síntese, ambos os textos objetivam a simplificação e racionalização da tributação sobre a produção e comercialização de bens e a prestação de serviços a partir da unificação de uma série de tributos.

As bases tributáveis restariam, em ambos os projetos, consolidadas em dois novos impostos: um imposto sobre bens e serviços (IBS), nos moldes dos impostos sobre valor agregado cobrados na maioria dos países desenvolvidos; e um imposto específico sobre alguns bens e serviços (Imposto Seletivo).

No entanto, as duas propostas são bem diferentes entre si, e não há ainda um consenso entre os parlamentares. Elaboramos, assim, uma tabela comparando alguns pontos centrais das duas propostas, demonstrando as principais divergências referentes ao IBS e ao Imposto Seletivo em cada um dos textos.

Vale lembrar que ambas as propostas estão em fases iniciais de tramitação, abordam diversos outros aspectos do sistema de arrecadação e estão sujeitas à emendas e alterações no texto definitivo. Além disso, há ainda a possiblidade de uma terceira proposta ser apresentada ainda pela equipe econômica do Governo Federal, em outros termos. A tabela abaixo é um comparativo realizado sobre o que mudaria com a unificação dos impostos, a partir do texto integral das PECs 45 e 110 e de informativos extraídos da página oficial do Senado Federal, na data de 07/10.

  PEC nº 45/2019 (Câmara dos Deputados) PEC nº 110/2019 (Senado Federal)
Número de tributos substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) São substituídos cinco tributos: o IPI, PIS, Cofins, ICMS, ISS   São substituídos nove tributos, o IPI, IOF, PIS, Pasep, Cofins, CIDE-Combustíveis, Salário-Educação, ICMS, ISS  
Competência tributária do IBS Tributo federal (previsto em um novo art. 152-A, e não no art. 153, da Constituição Federal, que prevê os impostos federais), instituído por meio de lei complementar federal (exceto em relação à fixação da parcela das alíquotas destinadas a outros entes federativos e definida por lei ordinária de cada um)   Tributo estadual, instituído por intermédio do Congresso Nacional, com poder de iniciativa reservado, basicamente, a representantes dos Estados e Municípios (exceto por uma comissão mista de Senadores e Deputados Federais criada especificamente para esse fim ou por bancada estadual);  
Alíquotas do IBS Cada ente federativo fixa uma parcela da alíquota total do imposto por meio de lei ordinária, federal, estadual, distrital ou municipal (uma espécie de “sub-alíquota”); uma vez fixado o conjunto das “sub-alíquotas” federal, estadual e municipal (ou distrital), forma-se a alíquota única aplicável a todos os bens e serviços consumidos em ou destinados a cada um dos Municípios/Estados brasileiros; é criada a figura da “alíquota de referência”, assim entendida aquela que, aplicada sobre a base de cálculo do IBS, substitui a arrecadação dos tributos federais (IPI, PIS, Cofins) excluída a arrecadação do novo Imposto Seletivo, do ICMS estadual e do ISS municipal   Lei complementar fixa as alíquotas do imposto, havendo uma alíquota padrão; poderão ser fixadas alíquotas diferenciadas em relação à padrão para determinados bens ou serviços; portanto, a alíquota pode diferir, dependendo do bem ou serviço, mas é aplicada de maneira uniforme em todo o território nacional  
Fase de tramitação Já foi aprovada pela Comissão de Constituição e Justiça da Câmara dos Deputados (CCJ) e agora tramita em uma comissão especial formada por deputados. Se o relator aprovar seu parecer, a proposta vai ao plenário da Câmara, onde precisará passar por dois turnos de votação, antes de ir ao Senado. Já foi aprovada em uma comissão especial no ano passado, mas ainda não foi votada em Plenário. O mesmo conteúdo foi apresentado, neste ano, porum grupo de senadores e agora a proposta está na CCJ do Senado. Se aprovada, a proposta vai ao plenário do Senado, onde precisará passar por dois turnos de votação, antes de ir à Câmara.
Benefícios fiscais   A PEC 45 não permite a concessão de benefícios fiscais. A PEC 110 autoriza a concessão de benefícios fiscais por lei complementar em operações com bens ou serviços específicos, como medicamentos; transporte público coletivo de passageiros e saneamento básico, por exemplo.  
Imposto seletivo Natureza extrafiscal, cobrados sobre determinados bens, serviços ou direitos com o objetivo de desestimular o consumo. Não são listados sobre quais produtos ou serviços o tributo irá incidir. Caberá à lei (ordinária) ou medida provisória instituidora definir os bens, serviços ou direitos tributados   Natureza arrecadatória, cobrado sobre operações com petróleo e seus derivados, combustíveis e lubrificantes de qualquer origem, gás natural, cigarros e outros produtos do fumo, energia elétrica, serviços de telecomunicações a que se refere o art. 21, XI, da Constituição Federal, bebidas alcoólicas e não alcoólicas, e veículos automotores novos, terrestres, aquáticos e aéreos  

Críticas aos projetos e considerações finais

Na entrevista concedida ao Portal JOTA, a ministra do Superior Tribunal de Justiça Regina Helena Costa criticou alguns pontos da reforma, sobretudo o fato de que a simplificação por si só não ataca o principal problema do sistema tributário nacional, que é a regressividade dos tributos.

Para a ministra, a ideia de simplificar é boa para o contribuinte, empresários e empresas mas a reforma deveria se preocupar também com a questão da justiça tributária e de redistribuição da carga, levando em conta a aptidão econômica de cada um dos contribuintes. Ela alerta que a reforma não ataca diretamente a questão de que a carga tributária no Brasil se concentra muito no consumo e pouco no patrimônio e na renda – os elementos determinantes que diferenciam pobres e ricos e que, em sua opinião, deveriam ser determinantes no tratamento tributário.

Ela pontua ainda que os textos das PECs nos moldes atuais podem ainda conter agressões à cláusulas pétreas da Constituição Federal. Segundo a ministra, as reformas tributárias podem gerar discussão no Supremo Tribunal Federal pois alteram, em certa medida, o poder que os Estados e Municípios têm de decidir sobre a própria tributação. A unificação de tributos que envolva o ICMS, estadual, e o ISS, municipal, e que ofereça em troca apenas uma fatia da arrecadação poderia em tese ferir o pacto federativo – cláusula pétrea da Constituição Federal.

Efetivamente, há um consenso entre os especialistas de que o sistema de tributação nacional precisa ser aprimorado e que o Brasil precisa de uma reforma tributária. No entanto, muitas incertezas e polêmicas pairam ainda sobre os projetos em tramitação no Congresso Nacional: há uma expectativa de que o Governo Federal apresente uma proposta nos próximos dias e as PECs já em tramitação ainda tem um longo caminho a percorrer até que se traduzam em um texto definitivo.

Bares e Restaurantes pagam mais imposto do que deveriam

O setor gastronômico possui uma imensa variedade de produtos em estoque, tanto os produtos preparados (por exemplo, refeições) quanto os produtos prontos para a revenda (vinhos, cervejas, etc). Esta diversidade de produtos pode ser um sério problema ao empresário ou gestor, problema este que passa muitas vezes despercebido.

E neste setor, que possui uma margem de lucro relativamente média em relação aos demais setores, o problema desconhecido pode resultar em desperdício de dinheiro.

Todos os sistemas gerenciais de bares e restaurantes (ERP) possuem inúmeras informações dos produtos em estoque, por exemplo, descrição e ficha técnica dos produtos, NCM, alíquota de ICMS, alíquota de PIS e COFINS, entre outras.

Essas informações são extremamente importantes para o resultado, pois, são elas que alimentam o setor contábil para cálculo do tributo. No entanto, todos os sistemas de ERP possuem informações padrão e o empresário acaba não se atentando às frequentes modificações da legislação tributária.

Essa lacuna de informações resulta na onerosidade do pagamento mensal dos tributos, impactando diretamente no percentual de lucro do negócio. Acreditamos que através de uma gestão tributária-fiscal efetiva sobre os produtos existentes em estoque é possível identificar diversas oportunidades de economia tributária.

Portanto, através da parametrização fiscal dos produtos existentes no sistema gerencial (ERP) é possível encontrar oportunidades de economia futura, planejamento tributário e até mesmo identificar valores pagos a maior nos últimos 5 (cinco) anos.

Decisão do STF viabiliza melhor fluxo de caixa para empresas

Ao finalizar o julgamento do Recurso Extraordinário (RE) 574706, com repercussão geral reconhecida, os ministros entenderam que o valor arrecadado a título de ICMS não se incorpora ao patrimônio do contribuinte e, dessa forma, não pode integrar a base de cálculo do PIS e da COFINS.

A definição do STF a favor dos contribuintes ocorreu no julgamento realizado em 15 de março e publicação da decisão em 02/10, todavia, somente as empresas que ajuizarem demanda judicial em face da União Federal terão o direito garantido de restituir / compensar os últimos 60 meses, devidamente corrigidos pela taxa Selic.

Como o impacto econômico aos cofres da União será superior a R$ 250 bilhões, a Fazenda Nacional apresentou recurso de Embargos de Declaração para modulação dos efeitos da decisão, ou seja, para que tenham seus efeitos a partir da data do julgamento dos referidos Embargos, não podendo os contribuintes se beneficiarem do período retroativo de 5 anos.

Para melhor esclarecer, a economia gira em torno de R$ 832,50 a cada R$ 50.000,00 faturados, ou seja, com faturamento médio de R$ 500.000,00 por mês, a estimativa de PIS e COFINS pagos a maior fecha ao montante de R$ 8.832,00 ao mês, atingindo o valor dos últimos 5 anos de R$ 499.320,00, a serem atualizados pela taxa Selic.

Portanto, você empresário, gestor, administrador, consulte um especialista tributário para não perder esta oportunidade.

Reforma Trabalhista e seus principais impactos

No dia 11 de novembro de 2017, entrou em vigor a tão esperada Reforma Trabalhista trazendo mudanças impactantes na operação das empresas. É de extrema importância compreender essas mudanças para adequar sua empresa, comunicar seus colaboradores, ou até mesmo realizar algumas adequações.

A empresa se beneficia ante a possibilidade de ajustar o contrato de trabalho à realidade do seu negócio. Um dos melhores benefícios da reforma foi a permissão de algumas customizações no contrato de trabalho. Esta flexibilização concede ao empreendedor ótimas possibilidades de eficiência à gestão a partir da força de trabalho. Levantamos os principais pontos desta reforma.

Férias

Antiga regra: Fracionamento das férias no máximo em dois períodos, não inferior a 10 dias. Não era permitido fracionar as férias dos colaboradores menores de 18 ou maiores de 50 anos.

Nova regra: A férias podem ser fracionadas em até três períodos. Um período de no mínimo 14 dias, e período não inferior a cinco dias, inclusive de menores de 18 anos e maiores de 50 podem fracionar férias. É proibido iniciar as férias dois dias antes de feriado ou dia de repouso semanal remunerado.

Jornada de trabalho

Antiga regra: Possível mediante negociação com o sindicato.
Nova regra: Negociada diretamente com o empregado.

Banco de horas

Antiga regra: É obrigatória a negociação com o sindicato limitada ao período de no máximo 12 meses.
Nova regra: A negociação poderá ocorrer através de acordo individual (escrito) com o empregado, limitado ao prazo máximo de seis meses. A negociação com o sindicato permanece, limitado ao prazo de 12 meses. As horas extras habituais não descaracterizam o banco de horas.

Home Office

Antiga regra: Sem previsão legal.

Nova regra: A reforma regulamentou o trabalho fora das dependências da empresa. A lei determina a previsão em contrato sobre a responsabilidade pelo fornecimento, manutenção dos equipamentos para o trabalho e reembolso das despesas ao colaborador. É possível a mudança da modalidade (presencial para home office e vice-versa) desde que devidamente acordado ou quando a mudança da modalidade home office para presencial for imposta pelo empregador por questões de estratégia.

Terceirização

Antiga Regra: Permitindo a terceirização de qualquer atividades-meio e atividades-fim exercida pela empresa.

Nova regra: A nova reforma em conjunto com a Lei da Terceirização, estabelece novos elementos à terceirização (i) Impessoalidade: A empresa que terceiriza contrata serviços e não pessoas e proíbe o desvio de função e a subordinação direta. (ii) Especialização: A empresa prestadora de serviços deve ser especializada nos serviços que presta e não apenas intermediária da mão-de- obra. E mais, a subcontratação integral de uma determinada atividade a lei exige que a mão-de- obra seja especializada.

Diante dos pontos apresentados não é difícil notar que o empreendedorismo se beneficia com essa reforma, pois, poderá ajustar o contrato de trabalho à realidade do seu negócio. A reforma corrige um engessamento das relações de trabalho, partia-se do pressuposto de que todos os negócios são iguais. A virtude principal da reforma é permitir algumas customizações do contrato.

Para conhecer todas as mudanças baixe o E-Book elaborado pela equipe do IBGEM.